A
Anonymní
Finanční expert · Financer
Zdanění kryptoměn v roce 2026
Dodržujeme
Co se v tomto průvodci naučíte
Kompletní průvodce zdaněním kryptoměn v ČR. Daňové sazby, osvobození, časový a hodnotový test, příklady výpočtu i tipy pro daňové přiznání.
Kroky: 29 min ke dokončení
Metody určení pořizovací ceny
Metoda váženého průměru
Sečtete celkové náklady na nákup všech jednotek dané kryptoměny a vydělíte je celkovým počtem jednotek. Výhodou je jednoduchost výpočtu.
Příklad: Koupili jste 0,5 BTC za 500 000 Kč a později 0,5 BTC za 600 000 Kč. Průměrná pořizovací cena 1 BTC = (500 000 + 600 000) / 1 = 1 100 000 Kč.
Metoda FIFO (First In, First Out)
Při prodeji se jako pořizovací cena použije cena nejstarší dosud neprodané jednotky. FIFO je přesnější, ale vyžaduje podrobnou evidenci všech transakcí.
Příklad: Koupili jste 0,5 BTC za 500 000 Kč (leden) a 0,5 BTC za 600 000 Kč (březen). Při prodeji 0,5 BTC v květnu se použije cena z ledna — tedy 500 000 Kč.
Obchodujete s kryptoměnami a nejste si jistí, jak správně odvést daně? Nejste sami. Česká legislativa v oblasti zdanění kryptoměn prošla v roce 2025 zásadními změnami, které přinesly jak nové výhody (časový test, vyšší limity osvobození), tak nové povinnosti.
V tomto průvodci vám krok za krokem vysvětlíme, kdy musíte kryptoměny danit, jaké sazby platí, jak využít osvobození a jak správně vyplnit daňové přiznání. Všechny informace jsou aktuální pro zdaňovací období 2026.
Jak Česko nahlíží na kryptoměny
Česká národní banka ani Finanční správa nepovažují kryptoměny za platební prostředek. Z právního hlediska jsou kryptoměny klasifikovány jako nehmotný movitý majetek.
To má zásadní dopad na zdanění: příjmy z prodeje nebo směny kryptoměn spadají pod § 10 zákona o daních z příjmů (ostatní příjmy). Důležité je, že samotné držení kryptoměny na peněžence nebo burze žádnou daňovou povinnost nezakládá — i když její hodnota mezitím výrazně narostla.
Daňové sazby pro kryptoměny v roce 2026
Zdanění kryptoměn se řídí standardními sazbami daně z příjmů fyzických osob:
- 15 % — základní sazba pro většinu poplatníků
- 23 % — zvýšená sazba, pokud váš celkový roční základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 je to 1 762 812 Kč)
U právnických osob se příjmy z kryptoměn zahrnují do celkového hospodářského výsledku a daní se sazbou 21 % (platí od roku 2024).
Kdy kryptoměny danit nemusíte: osvobození od daně
Od 15. února 2025 platí dvě klíčové výjimky, díky kterým nemusíte z kryptoměn platit žádnou daň:
Časový test (3 roky)
Pokud kryptoměnu držíte déle než 3 roky a teprve poté ji prodáte nebo směníte, je příjem od daně osvobozen. Platí přitom roční limit osvobozených příjmů 40 milionů Kč. Časový test se počítá od data nákupu do data prodeje.
Hodnotový test (100 000 Kč)
Pokud vaše celkové příjmy (nikoliv zisky) z prodeje nebo směny kryptoměn za kalendářní rok nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou od daně osvobozeny. Pozor — jedná se o hrubé příjmy, ne o čistý zisk. A pokud tuto hranici překročíte byť o jedinou korunu, daníte celou částku, ne jen rozdíl.
Zdanění kryptoměn — fyzická osoba
Jako fyzická osoba uvádíte příjmy z kryptoměn v daňovém přiznání v příloze č. 2 (ostatní příjmy dle § 10 ZDP). Zdanitelným příjmem je rozdíl mezi prodejní cenou a prokazatelnými náklady na pořízení (včetně transakčních poplatků).
Klíčová pravidla:
- Pokud vaše celkové ostatní příjmy (§ 10) za rok nepřesáhnou 50 000 Kč, nemusíte podávat daňové přiznání pouze z tohoto titulu
- Do limitu 50 000 Kč se počítají všechny ostatní příjmy, nejen ty z kryptoměn
- Můžete si snížit základ daně o odčitatelné položky (dary, úroky z hypotéky, penzijní spoření) a uplatnit slevy na dani (na poplatníka: 30 840 Kč)
- Při příjmech nad 5 000 000 Kč z jedné transakce máte ohlašovací povinnost vůči Finanční správě
Zdanění kryptoměn — právnická osoba a OSVČ
Pro podnikatele a firmy platí odlišná pravidla:
- Sazba daně z příjmů právnických osob: 21 % (od roku 2024)
- Příjmy z kryptoměn se zahrnují do celkového hospodářského výsledku — ztrátu v jiné oblasti podnikání lze kompenzovat ziskem z kryptoměn (a naopak), ale výhradně ve stejném účetním období
- OSVČ, která obchoduje s kryptoměnami soustavně, může tyto příjmy zahrnout do § 7 (příjmy ze samostatné činnosti) místo § 10
- Na těžbu kryptoměn se u podnikatelů vztahuje DPH, avšak samotné obchodování s kryptoměnami je od DPH osvobozeno (§ 54 zákona o DPH)
Jak vypočítat daň z kryptoměn
Základní vzorec pro výpočet daně z kryptoměn je jednoduchý:
Zdanitelný zisk = prodejní cena − pořizovací cena − transakční poplatky
Pokud jste kryptoměny nakupovali postupně za různé ceny, máte dvě možnosti, jak určit pořizovací cenu:
Praktický příklad výpočtu daně z kryptoměn
Představte si, že jste v roce 2024 koupili 0,5 BTC za 500 000 Kč a v roce 2025 dalších 0,5 BTC za 750 000 Kč. V roce 2026 prodáváte 0,8 BTC za celkovou cenu 2 000 000 Kč.
Vážený průměr
Celkové náklady: 500 000 + 750 000 = 1 250 000 Kč za 1 BTC. Náklady na 0,8 BTC: 1 250 000 × 0,8 = 1 000 000 Kč. Zdanitelný zisk: 2 000 000 − 1 000 000 = 1 000 000 Kč. Daň (15 %): 150 000 Kč.
Metoda FIFO
První nákup: 0,5 BTC za 500 000 Kč (jednotková cena 1 000 000 Kč/BTC). Druhý nákup: 0,5 BTC za 750 000 Kč (jednotková cena 1 500 000 Kč/BTC). Prodej 0,8 BTC: prvních 0,5 BTC z 1. nákupu (500 000 Kč) + 0,3 BTC z 2. nákupu (0,3 × 1 500 000 = 450 000 Kč). Celkové náklady: 500 000 + 450 000 = 950 000 Kč. Zdanitelný zisk: 2 000 000 − 950 000 = 1 050 000 Kč. Daň (15 %): 157 500 Kč.
Specifické situace: staking, airdropy a těžba
Kromě běžného obchodování existují další situace, které mohou zakládat daňovou povinnost:
Staking a lending
Odměny ze stakingu nebo půjčování kryptoměn se daní jako ostatní příjmy (§ 10). Příjem vzniká v okamžiku přijetí odměny a oceňuje se tržní cenou v den přijetí. Na staking a lending se nevztahuje časový test — odměny musíte danit vždy.
Airdropy
Bezúplatně přijaté kryptoměny (airdropy) se posuzují jako příjem z darování. Pro fyzické osoby platí osvobození do 50 000 Kč ročně od jednoho zdroje. Nad tento limit jde o zdanitelný příjem.
Těžba (mining)
Příjem z těžby vzniká v okamžiku prodeje vytěžené kryptoměny. Jako náklady si lze odečíst prokazatelné výdaje na elektřinu, hardware a provoz. Pokud těžíte soustavně, jde o podnikatelskou činnost a příjmy spadají pod § 7 (samostatná činnost).
Daňové přiznání krok za krokem
1. Shromážděte podklady
Připravte si záznamy o všech transakcích za uplynulý rok: nákupy, prodeje, směny, příjmy ze stakingu. Většina burz (Binance, Coinbase, Anycoin) umožňuje export historie transakcí.
2. Vypočítejte zdanitelný zisk
Použijte metodu váženého průměru nebo FIFO. Odečtěte prokazatelné náklady na pořízení a transakční poplatky.
3. Vyplňte daňové přiznání
Příjmy z kryptoměn uvádíte v příloze č. 2 daňového přiznání, řádek ostatní příjmy dle § 10 odst. 1 písm. b) bod 3 — příjmy z úplatného převodu jiné věci.
4. Odevzdejte a zaplaťte
Termíny pro podání daňového přiznání za rok 2025:
- 1. dubna 2026 — papírové podání
- 4. května 2026 — elektronické podání (datová schránka)
- 1. července 2026 — podání prostřednictvím daňového poradce
DAC8: jak se Finanční správa dozví o vašich kryptoměnách
Od roku 2026 vstupuje v platnost evropská směrnice DAC8 (Directive on Administrative Cooperation), která zavádí automatickou výměnu informací o kryptotransakcích mezi členskými státy EU.
Co to znamená v praxi?
- Kryptoburzy a směnárny (Binance, Coinbase, Anycoin a další) budou povinny hlásit transakce svých uživatelů příslušným daňovým úřadům
- Finanční správa bude mít přehled o objemu vašich obchodů, i pokud používáte zahraniční platformy registrované v EU
- Zatajení příjmů z kryptoměn bude výrazně riskantnější než dříve
Do budoucna lze očekávat, že se regulace bude dále zpřísňovat. Dodržování daňových povinností je proto nejen zákonnou povinností, ale i racionálním rozhodnutím.
Zdanění kryptoměn ve srovnání se zahraničím
Česko patří po novele z roku 2025 mezi příznivější jurisdikce pro kryptoinvestory v Evropě:
- Česko: 15 % (23 % při vyšších příjmech), časový test 3 roky, hodnotový test 100 000 Kč
- Slovensko: 7 % pro příjmy nad 2 400 € (osvobozeno do 2 400 €), ale 14 % zdravotní odvody navíc
- Německo: osvobození po 1 roce držení (bez limitu), jinak sazba dle příjmu (až 45 %)
- Polsko: 19 % paušální sazba, bez časového testu
- Portugalsko: 28 % na krátkodobé zisky, osvobození po 1 roce držení
Český systém je díky kombinaci časového testu a relativně nízké sazby 15 % jedním z nejvýhodnějších v regionu.
Často kladené otázky o zdanění kryptoměn
Kdy musím danit kryptoměny?
Daň z kryptoměn platíte při realizaci zisku — tedy při prodeji za fiat měnu (koruny, eura), směně za jinou kryptoměnu, nákupu zboží nebo služeb za kryptoměnu, nebo při příjmu z těžby či stakingu. Samotné držení kryptoměny na peněžence bez prodeje daňovou povinnost nezakládá.
Kolik procent činí daň z kryptoměn v ČR?
Základní sazba daně z příjmů z kryptoměn je 15 %. Pokud váš celkový roční základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 je to 1 762 812 Kč), uplatní se zvýšená sazba 23 %. Právnické osoby daní kryptoměny v rámci daně z příjmů právnických osob sazbou 21 %.
Jak se vyhnout zdanění kryptoměn legálně?
Od 15. února 2025 existují dvě zákonné možnosti osvobození. Časový test: pokud kryptoměnu držíte déle než 3 roky, je zisk z prodeje osvobozen od daně (do limitu 40 mil. Kč ročně). Hodnotový test: pokud vaše celkové roční příjmy z prodeje kryptoměn nepřesáhnou 100 000 Kč, daň neplatíte. Důležité — jedná se o příjmy, ne o zisk.
Musím danit směnu jedné kryptoměny za jinou?
Ano, směna kryptoměny za kryptoměnu (například Bitcoin za Ethereum) je považována za zdanitelnou transakci. Zdanitelným příjmem je rozdíl mezi tržní hodnotou přijaté kryptoměny v okamžiku směny a pořizovací cenou prodané kryptoměny. Na směnu se rovněž vztahuje časový a hodnotový test.
Jak na zdanění kryptoměn do 30 000 Kč?
Limit 30 000 Kč se od roku 2025 již neuplatňuje jako hranice pro osvobození kryptoměn. Nahradil jej hodnotový test s limitem 100 000 Kč ročních příjmů z prodeje kryptoměn. Pokud vaše příjmy tento limit nepřekročí, daň neplatíte. Starší informace o hranici 30 000 Kč vycházejí z předchozí legislativy.
Jak vypočítat zisk z prodeje kryptoměn?
Zdanitelný zisk vypočítáte podle vzorce: prodejní cena − pořizovací cena − transakční poplatky. Pokud jste nakupovali postupně za různé ceny, můžete použít metodu váženého průměru (průměrná cena všech nákupů) nebo metodu FIFO (pořizovací cena nejstarší dosud neprodané jednotky). Zvolenou metodu musíte používat konzistentně po celé zdaňovací období.
Jak se finanční úřad dozví o mých kryptoměnách?
Od roku 2026 platí evropská směrnice DAC8, která zavádí automatickou výměnu informací o kryptotransakcích. Kryptoburzy a směnárny registrované v EU budou povinny hlásit transakce svých uživatelů příslušným daňovým úřadům. Finanční správa tak bude mít přehled o objemu vašich obchodů, i pokud používáte zahraniční platformy.
Jak se daní kryptoměny v roce 2026?
V roce 2026 se kryptoměny daní jako ostatní příjmy dle § 10 zákona o daních z příjmů. Sazba je 15 %, nebo 23 % u příjmů nad 1 762 812 Kč ročně. Platí osvobození při držení déle než 3 roky (časový test) a při příjmech do 100 000 Kč ročně (hodnotový test). Nově od roku 2026 navíc vstupuje v platnost směrnice DAC8, která kryptoburzám ukládá povinnost hlásit transakce uživatelů daňovým úřadům.
Kolik se platí daň z krypty?
Základní sazba daně z kryptoměn je 15 % ze zdanitelného zisku (prodejní cena minus pořizovací cena minus poplatky). Pokud váš celkový roční základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy (v roce 2026 je to 1 762 812 Kč), zdaníte nadlimitní část sazbou 23 %. Právnické osoby platí 21 %. Při splnění časového testu (3 roky) nebo hodnotového testu (příjmy do 100 000 Kč) neplatíte nic.
Financera diskuze
Máte otázku k tomuto tématu? Zeptejte se komunity.
E-mail potvrzen. Váš komentář se zobrazí po kontrole.
Odkaz vypršel. Přidejte komentář znovu.
Související články
Newsletter zdarma
Jste ve stresu kvůli penězům?
Připojte se k Financer Stacks - Váš týdenní průvodce učení o základech peněz, vytváření dodatečného příjmu a budováním života, kdy peníze pracují pro vás.