Co je to leasing a jak funguje?

Leasing je způsob financování, který umožňuje získat a používat majetek bez nutnosti platit celou pořizovací cenu najednou. Místo toho platíte pravidelné měsíční splátky leasingové společnosti, která zůstává vlastníkem předmětu po dobu trvání smlouvy.

Nejčastěji se leasing využívá k pořízení automobilů, strojů, technologií nebo nemovitostí. Oblíbený je jak u firem, které díky němu optimalizují cash flow a daňové zatížení, tak u soukromých osob, které si chtějí pořídit nové auto bez vysoké jednorázové investice.

V České republice se setkáte se třemi hlavními typy leasingu. Každý z nich funguje jinak a hodí se na jiné situace.

Finanční leasing je nejrozšířenější forma leasingu v Česku. Funguje jako dlouhodobý pronájem s právem následné koupě předmětu. Po celou dobu splácení zůstává majetek ve vlastnictví leasingové společnosti, ale po zaplacení poslední splátky přechází do vašeho vlastnictví.

Typická doba trvání finančního leasingu je 3 až 6 let v závislosti na hodnotě předmětu. Na začátku je nutné složit akontaci, tedy první zvýšenou splátku, která se obvykle pohybuje mezi 10 a 30 % z pořizovací ceny.

Úrokové sazby u finančního leasingu se v roce 2026 pohybují přibližně od 4 do 12 % ročně, přičemž konkrétní výše závisí na bonitě klienta, délce smlouvy a výši akontace. Čím vyšší akontaci složíte, tím nižší budou vaše měsíční splátky i celkové náklady.

Operativní leasing funguje jako dlouhodobý pronájem, nejčastěji automobilu. Na rozdíl od finančního leasingu se na konci smlouvy nestáváte vlastníkem – předmět vracíte leasingové společnosti.

Smlouva se obvykle uzavírá na 2 až 4 roky. Velkou výhodou je, že v měsíční splátce jsou zahrnuty veškeré provozní náklady: povinné ručení, havarijní pojištění, servis, výměna pneumatik a někdy i silniční daň. Vy se o nic nestaráte a pouze jezdíte.

Protože leasingová společnost počítá se zůstatkovou hodnotou vozu (tedy kolik auto bude stát při vrácení), jsou měsíční splátky výrazně nižší než u finančního leasingu. Neplatíte celou hodnotu auta, ale pouze rozdíl mezi pořizovací a zůstatkovou cenou.

Zpětný leasing funguje přesně opačně než ostatní druhy leasingu. Zatímco u finančního nebo operativního leasingu získáváte majetek výměnou za peníze, u zpětného leasingu získáváte peníze výměnou za majetek, který již vlastníte.

Prakticky to znamená, že svůj automobil, stroj nebo nemovitost prodáte leasingové společnosti a ta vám vyplatí jeho hodnotu. Současně si ho ale od ní pronajmete na leasing, takže ho můžete dál používat. Po splacení všech splátek majetek opět přejde do vašeho vlastnictví.

Zpětný leasing je vhodný zejména pro podnikatele, kteří potřebují rychle získat hotovost, aniž by přišli o možnost používat svůj majetek. Používá se také ke konsolidaci dluhů nebo k financování nových investic.

Leasing je v Česku nejčastěji využíván právě k pořízení automobilu. Ať už si vybíráte finanční nebo operativní leasing, jde o pohodlný způsob, jak se dostat k novému vozu bez nutnosti platit celou cenu najednou.

U finančního leasingu na auto složíte akontaci (obvykle 10–30 % z ceny vozu), následně platíte pravidelné měsíční splátky a po skončení smlouvy se stáváte majitelem vozidla. Během splácení za auto plně zodpovídáte – musíte hradit pojištění, servisní prohlídky i výměnu pneumatik.

U operativního leasingu na auto neplatíte žádnou akontaci a v měsíční splátce máte zahrnuté veškeré služby. Na konci smlouvy auto vrátíte a můžete si vzít nové. Tato varianta je výhodná, pokud chcete jezdit stále v novém autě bez starostí s prodejem toho starého.

Pro získání leasingu na auto v České republice musíte splnit několik základních podmínek:

• Pravidelný dokladovaný příjem – zaměstnanec doloží potvrzení od zaměstnavatele, OSVČ daňové přiznání za uplynulé dva roky
• Složení akontace (u finančního leasingu) – obvykle 10–30 % z ceny vozu
• Čistý záznam v registrech – nesmíte být vedeni v registrech dlužníků (BRKI/NRKI)
• Platný doklad totožnosti – občanský průkaz nebo pas
• Pojištění vozidla – povinné ručení a často i havarijní pojištění

U operativního leasingu jsou podmínky podobné, ale akontace se většinou nevyžaduje. Právnické osoby doloží navíc rozvahu a výkaz zisků a ztrát za poslední dva roky.

Při pořízení automobilu se často rozhodujete mezi leasingem a půjčkou na auto. Obě varianty mají své výhody a nevýhody.

Leasing je výhodnější, pokud:

• Chcete nižší měsíční splátky (u operativního leasingu)
• Nechcete řešit prodej ojetého auta
• Jste podnikatel a chcete si splátky odečítat z daní
• Nechcete se vázat na jedno auto dlouhodobě

Spotřebitelský úvěr je výhodnější, pokud:

• Chcete být majitelem auta od prvního dne
• Nechcete omezení v počtu najetých km
• Plánujete auto používat déle než 5 let
• Chcete mít svobodu v úpravách a využívání vozu

Z pohledu celkových nákladů je leasing obvykle mírně dražší než klasický úvěr, protože leasingová společnost nese investiční riziko a zajišťuje pojištění. Na druhou stranu leasing nabízí větší flexibilitu a nižší vstupní náklady.

Full-service leasing je nadstavba operativního leasingu, kde se leasingová společnost stará doslova o vše. V ceně je kromě pojištění a servisu zahrnutý i pneuservis, technické kontroly, náhradní vozidlo, správa tankovacích karet a někdy i silniční daň.

Tento typ leasingu je nejoblíbenější u firem s většími vozovými parky, které díky němu minimalizují administrativní zátěž spojenou se správou vozidel. Řidič se stará pouze o řízení a doplňování paliva.

Full-service leasing je ze všech variant nejdražší, protože veškeré služby jsou zahrnuty v ceně splátek. Pro jednotlivce se většinou nevyplatí, ale pro firmy s desítkami vozidel může být výraznou úsporou času a nákladů na interní správu.

Z daňového hlediska je leasing zajímavý především pro podnikatele a firmy. Leasingové splátky u finančního leasingu lze za splnění zákonných podmínek zahrnout do daňově uznatelných nákladů.

Od roku 2020 platí v České republice pravidla IFRS 16, podle kterých se i operativní leasing vykazuje v rozvaze jako právo k užívání aktiva. Pro malé a střední podniky účtující podle českých standardů se však většinou nic nemění – leasingové splátky se i nadále účtují jako provozní náklad.

Podmínky pro daňovou uznatelnost finančního leasingu zahrnují minimální dobu trvání smlouvy (alespoň minimální dobu odpisování) a povinnost převodu vlastnictví na nájemce po skončení smlouvy.